Egenkapitalavstemming

Egenkapitalavstemmingen i næringsspesifikasjonen avstemmer inngående mot utgående egenkapital. Utgående egenkapital skal være lik balansens egenkapital — det er nettopp dette Skatteetaten validerer.

Finsta støtter ikke regnskapsmessige prinsippendringer, så prinsippendring-listen og sumNettoPositivPrinsippendring / sumNettoNegativPrinsippendring skal sendes tomme.

Mappingen finnes i to varianter, styrt av Experimental-traiten (#1250):

Variant Oppførsel

Standard (legacy) — feil

Utleder en «spøkelses-prinsippendring» fra utsatt skatt-saldoen og overstyrer utgående egenkapital, som dermed blåses opp i det vi sender til Skatteetaten.

Experimental — korrekt

Ingen utsattSkatt/utsattSkattefordel- eller prinsippendring-linjer. Utgående egenkapital = domeneverdien (= balansens egenkapital).

Korrekt variant (experimental)

Når selskapet ikke har en faktisk prinsippendring sendes:

  • utsattSkatt, utsattSkattefordel = tomme. De er gjensidig utelukkende i skjemaet og representerer skattevirkningen av en prinsippendring (konto 8620 «Endring utsatt skatt/skattefordel, virkning av prinsippendring») — ikke balansens utsatt skatt.

  • sumNettoPositivPrinsippendring, sumNettoNegativPrinsippendring = tomme.

  • utgaaendeEgenkapital = balansens egenkapital.

Den løpende endringen i balansens utsatt skatt går allerede over resultatet (skattekostnad) → årsresultat → egenkapital, så den skal ikke føres på nytt som en egen linje i avstemmingen.

Legacy-variant og Skatteetatens validering

Beskriver standardvarianten som fortsatt er aktiv når Experimental-traiten ikke er satt. Erstattes av korrekt variant når fiksen er verifisert i prod (#1250).

I rettledningen står det:

Her skal føres sum netto prinsippendringer etter fradrag for utsatt skatt/utsatt skattefordel.

Legacy-varianten tolket dette som:

sumNettoPrinsippendring = 0 - (utsatt skatt - utsatt skattefordel)

Siden utsatt skatt alltid er negativ, utsatt skattefordel alltid er positiv, og de to er gjensidig utelukkende,
ble sumNettoPositivPrinsippEndring alltid absoluttverdien av utsatt skatt eller utsatt skattefordel — altså en prinsippendring vi faktisk ikke har.

Kontoer for utsatt skatt:

2120

Utsatt skatteforpliktelse
1070

Utsatt skattefordel

Se Utsatt skatt for detaljer.

Tilfellene som ble testet ved validering av sumNettoPrinsippendring i legacy-varianten:

konto Inngående Endring Utgående Innsendt Validering

Gyldige eksempler (som forventa)

2120

0

0

0

-

Ok!

2120

0

-3500,-

-3500,-

3500,-

Ok!

2120

-3500,-

0

-3500,-

3500,-

Ok!

2120

-3500,-

546,-

-2954,-

2954,-

Ok!

2120

-3500,-

-546,-

-4046

4046

Ok!

1070

0

546,-

546,-

546,-

Ok!

1070

3500,-

-546,-

2954,-

2954,-

Ok!

1070

3500,-

546,-

4046

4046

Ok!

Eksempler med valideringsfeil (som forventa)

2120

0

-3500,-

-3500,-

-

Feil: mangler 3500,-

2120

-3500,-

0

-3500,-

-

Feil: mangler 3500,-

2120

-3500,-

-546,-

-4046

-

Feil: mangler 4046,-

1070

0

546,-

546,-

-

Feil: mangler 546,-

1070

3500,-

0

3500,-

-

Feil: mangler 3500,-

1070

3500,-

-546,-

2954,-

-

Feil: mangler 2954,-

1070

3500,-

546,-

4046

-

Feil: mangler 4046,-